Maîtriser les outils du contrôle interne comptable

Définir le contrôle interne comptable

• Les objectifs du contrôle interne comptable
• Les référentiels : COSO et cadre préconisé par l'AMF

Mettre en œuvre les procédures de contrôle

La cartographie de l'existant

• Système de gestion et fournisseurs d'informations comptables
• Schémas, procédures et contrôles comptables

Le diagnostic et le plan d'action

• La formalisation du constat
• Organiser ou créer une structure dédiée : objectifs, planning et coûts

Intégrer les outils opérationnels du contrôle interne comptable

La normalisation et les procédures

• Procédures comptables, schémas comptables réglementaires, plan comptable annoté...
• Définition d'événements de gestion normalisés
• Seuils d'autorisation et procédure d'escalade
• Fournisseurs et propriétaires de comptes et procédure d'attribution des comptes
• Charte des responsabilités
• Questionnaires de contrôles comptables clés

Le pilotage et le reporting

• La notation des questionnaires de contrôles comptables clés
• Le contrôle des contrôles
• La procédure de remontée des incidents comptables
• Le reporting de santé comptable
  Exercice d'application : élaboration des questionnaires de contrôles clés de la comptabilité
• Les actifs
• Les passifs
• Les instruments financiers
• Les cycles : achats, ventes, trésorerie...
• Les écritures manuelles
• Les réconciliations de chaînes
• Le maintien de la piste d'audit
• La conformité fiscale
• La consolidation